Daňový systém určuje daňové zatížení organizace, výši odpočtů jednotlivého podnikatele nebo právnické osoby ve prospěch státu. Podnikatelské subjekty si musí zvolit tuto možnost, aby minimalizovaly své náklady. Současně by nemělo docházet k porušování zákona, protože pokud jsou identifikováni, viník může být považován za odpovědného a musí být nucen kompenzovat rozdíl mezi nezaplacenými částkami..
Pokud uvažujete o tom, jak zvolit optimální systém zdanění, je nezbytná kompetentní analýza různých ukazatelů. To vám pomůže najít správnou možnost pro vaši organizaci. Bude tak možné ušetřit pracovní kapitál, zvýšit ziskovost podniků a v důsledku toho zvýšit čistý zisk.
Obsah článku
- Druhy daňových systémů
- Srovnávací tabulka
- Závěry
Hlavní typy daňových systémů
1. Obecný režim (OSNO)
Tento systém je tradiční a nese největší zátěž podnikatelského subjektu. Je nutné platit daň z příjmu (20% u právnických osob a 13% u podnikatelů), dále daň z přidané hodnoty, majetek organizací a další zákonem stanovené poplatky.
Klady. Všestrannost, dobře zavedená pravidla práce, rychlé odbavení.
Nevýhody Největší daňové zatížení podnikatelského subjektu, komplexní výpočet DPH, potřeba přilákat specialistu třetí strany (účetní).
2. Zjednodušený režim, „zjednodušený“ (USN)
Tento systém je nejatraktivnější pro podnikatele a LLC, protože zátěž podnikatelského subjektu je mnohem nižší. Všechny daně jsou nahrazeny jednotnou sazbou 6% „příjmů“ získaných z podnikání (z obratu) nebo 15% čistého zisku („příjem minus náklady“). „Zjednodušené podnikání“ však bylo původně vytvořeno za účelem podpory rozvíjejícího se podnikání, a proto ne všichni podnikatelé a právnické osoby budou moci splnit jeho požadavky..
Klady. Lehké zatížení, flexibilní daňový základ, možnost nezahrnout náklady do výpočtu daně, schopnost vyrovnat dříve zaplacené prostředky snížením zisku.
Nevýhody Přísné požadavky organizace na příjem (ne více než 60 milionů rublů ročně), základní kapitál (neměl by obsahovat více než 25% majetku jiné společnosti), strukturu (pobočky by neměly být přítomny), povolání (seznam omezení je uveden v čl. 346 odst. 2.1 bodu 2.1) Ruský daňový zákon).
3. Daň z imputovaného příjmu, „imputovaný příjem“ (UTII)
Nepochybnou výhodou tohoto systému je platba jedné daně státu namísto několika poplatků. Daň z imputovaného příjmu se vztahuje na relativně malý rozsah činností podnikatelských subjektů. Jedná se o maloobchod, služby dočasného pobytu, stravování, služby související s údržbou a skladováním automobilů a některé další.
Klady. Předvídatelnost, snížení pojistných plateb do fondů o 50% (u právnických osob), jednoduchý výpočet zátěže, schopnost pracovat bez pomoci účetního, zasílání zpráv poštou, dobré zdaňovací období (čtvrtletí), nedostatek pokladen.
Nevýhody Distribuce na úzkou škálu činností, pevné velikosti, je regulována regulačními akty místní správy, počet zaměstnanců by neměl přesáhnout 100 lidí, základní kapitál by měl být 75% nebo více bez prostředků jiných společností.
4. Sjednocená zemědělská daň (URN)
Tento daňový systém byl vyvinut pro ty, kdo vytvářejí, zpracovávají a prodávají zemědělské produkty a ryby. Sjednocená sociální daň obecně připomíná zjednodušený daňový systém jako sazbu (6% z příjmu) a nepřítomnost dalších poplatků. Tento systém však mohou využívat pouze zemědělské organizace a za předpokladu, že zisk z prodeje produktů nebo ryb tvoří nejméně 70% zisku.
Klady. Nízké zatížení podniků (pouze 6%), nedostatek DPH a majetková daň.
Nevýhody Úzký okruh subjektů, na které se pravidla vztahují (pouze organizace zabývající se zemědělstvím), obtížnost při uplatňování v praxi, specializace (v příjmech z organizace zemědělských produktů by mělo zabírat nejméně 70%).
5. Patentový režim (PSN)
PSN je navržen speciálně pro podporu jednotlivých podnikatelů a zjednodušení jejich činnosti. Tento daňový systém se podobá UTII, ale vztahuje se pouze na podnikatele, kteří zaměstnávají ne více než 15 lidí a nevydělávají více než 60 milionů rublů ročně..
Klady. Snížený základ daně, minimální hlášení, snížené platby pojistného, možnost uplatnění patentu na určité časové období (1-12 měsíců), nedostatek peněžního vybavení
Nevýhody Platnost patentu pouze ve vydávajícím regionu, přihláška pouze u zvláštního subjektu (individuální podnikatel), přísné požadavky na zaměstnance (ne více než 15 osob), příjem (ne více než 60 milionů rublů po dobu 12 měsíců), druh činnosti (uvedený v čl. 2 odst. 2) 346,43 daňového řádu).
6. Smíšené (kombinované)
Daňová legislativa Ruska nezakazuje používání několika daňových systémů najednou, což je vhodné pro velké organizace, které vykonávají velké množství činností. Komplexní kalkulace plateb ve prospěch organizací však vytváří riziko „outsmartingu“ sebe samého, což činí chyby, které mohou následně hrát negativní roli.
Klady. Přizpůsobení zdanění požadavkům konkrétního podnikatelského subjektu, schopnost snížit celkové daňové zatížení, dynamická změna podmínek podnikání.
Nevýhody Složité výpočty vyžadující zapojení odborníka, možnost chyby, nutnost neustálého vykazování.
↑ Zpět na obsah
Srovnávací tabulka daňových systémů
| Zobrazení systému | Základ daně | Čisté zdanění příjmů | Zásady četnosti a podávání zpráv | Účetnictví | Požadavky na předmět (pro právnické osoby) | Odpis výše nákladů ze základu daně |
| ZÁKLADNÍ | Předmět daně z příjmu, DPH, daň z nemovitosti | Platí se pouze DPH (bez odpočtů daně) | Čtvrtletně pro každou daň zvlášť | Samostatný registr pro každou daň | Bez omezení | Odepsány veškeré přiměřené výdaje, doložené |
| STS | 6% z příjmu nebo 15% z čistého zisku (příjem po odečtení nákladů) | 6% z příjmu (pokud je základem daně z příjmu), 1% z příjmu (pokud je základem daně čistý zisk) | Roční, jednoduché, nejpozději do 31. března každého roku | Kniha účtů o výdajích a příjmech | Ne více než 100 lidí ve státě, ne více než 60 milionů rublů příjmů, ne více než 100 milionů rublů fixních aktiv, ne více než 25% aktiv jiných osob jiných právnických osob | Výdaje lze odepisovat pouze v rámci zjednodušeného daňového systému s platbou 6% z příjmů státu a ne všem (seznam je omezen zákonem) |
| UTII | Výše plateb je stanovena regulačním aktem | Platí se pevná částka stanovená regulačním předpisem. | Čtvrtletně, nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci | Žádné účetnictví | Povolání k určitému druhu činnosti (stravování, údržba strojů atd.), Dodržování legislativních kritérií pro tento druh činnosti | Náklady nelze odečíst |
| Sjednocená zemědělská daň | 6% "Příjmy minus náklady" | Při absenci zisku není možné potvrdit status a požádat o USCH | Roční, jednoduché, nejpozději do 31. března každého roku | Kniha účtů o výdajích a příjmech | Při činnostech v oblasti zemědělství nebo chovu ryb by průměrný počet zaměstnanců neměl být ve sledovaném období vyšší než 300 osob, 70% zisku - ze zemědělství nebo ryb, využívajících k údržbě rybolovu vlastní nebo pronajatá plavidla. | Můžete odepsat, pokud to není v rozporu se zákonem |
| PSN | Výše plateb je stanovena místním regulačním zákonem. | Není poskytováno | Nevzdává to | Patent se uděluje na 1-12 měsíců v kalendářním roce | Pouze pro podnikatele s ročním příjmem nejvýše 12 milionů rublů, s počtem zaměstnanců nejvýše 15 lidí | Náklady nelze odečíst |
↑ Zpět na obsah
umí zvolit optimální daňový systém:
- Rozhodněte o právní formě. OSNO, USN, UTII a UEHN jsou vhodné jak pro individuální podnikatele, tak pro právnické osoby; PSN - pouze IP.
- Vypočítejte si očekávané příjmy. Při výběru optimálního daňového systému je v první řadě nutné se zaměřit na rozsah budoucích činností. Nejjednodušší a nejpředvídatelnější formou je zjednodušený daňový systém, který je vhodný pro většinu podnikatelů a organizací. Má smysl jít do obecného systému pouze tehdy, je-li zisk stabilní a vysoký..
- Udělejte závěr, jakou činnost plánujete. CES a UTII jsou vhodné pouze pro úzký okruh organizací a jednotlivých podnikatelů. OSNO a STS jsou univerzální, ale druhá forma je vždy výhodnější díky nižšímu základu daně.
- Zkontrolujte, zda vaše právní forma spadá do zjednodušeného daňového systému. V tomto případě by společnost neměla zaměstnávat více než 100 lidí a její zisk by neměl překročit 60 milionů rublů ročně.
- Vypočítejte si, který je výhodnější: USN nebo UTII. „Impregnace“ v řadě oblastí činnosti je výhodnější (například v oblasti veřejného stravování), protože čistý zisk nebude vázán na příjmy. Obecně se však jedná o „zjednodušenou“, která je optimální formou zdanění.
- Rozhodněte o typu STS. Pokud bude problematické zdokumentovat většinu výdajů, je lepší stanovit základ daně pouze z příjmu a zaplatit ve prospěch státu 6 procent její částky. Pokud je ziskovost vyšší než 40%, je vhodné jako objekt nastavit „výnosy“. Výše příspěvků státu bude mnohem menší. Jinak se rozhodněte pro zjednodušený daňový systém se základem „příjem po odečtení nákladů“: bude výhodnější, pokud budou všechny náklady zdokumentovány a ziskovost je nižší než 6,7%. Se ziskovostí v rozmezí 6,8 - 40% je nutné se zaměřit na příjmy.
- .
