Stát dává daňovým poplatníkům právo na vlastní výběr ve prospěch konkrétní možnosti zdanění. Nově registrovaný podnikatel se proto zajímá o nejpohodlnější a nejvýhodnější variantu. Pro většinu případů je obecný režim pro malé podniky nerentabilní kvůli vysokému daňovému zatížení, takže je na výběr mezi STS a SPE. Co si vybrat?
Správně zvolený režim ušetří jednotlivému podnikateli značné částky v rozpočtových platbách. Proto musíte brát výběr vážně.
Výhody USN
Zjednodušený daňový systém má zvláštní režim určený pro malé a střední podniky a má několik výhod:
- Nízké náklady na pracovní sílu. Manažer nemusí najímat účetního, aby porozuměl mnoha zprávám a platbám do rozpočtu. Prostě jednoduché.
- Relativně nízké daňové zatížení. V souladu s vybranou možností STS „Výnosy“ nebo „Výnosy po odečtení nákladů“ se sazba daně bude lišit od 6% skutečné přijaté hotovosti do 15% výnosu, snížené o výši nákladů. Platbu do rozpočtu lze snížit zaplacením čtvrtletního pojistného.
Pro výběr tohoto systému musí být splněny následující podmínky:
- Počet zaměstnanců za kalendářní období není vyšší než 100 osob
- Příjmy až 150 milionů ročně
- Činnost nezahrnuje kategorie, jako jsou zastavárny, právníci, notáři, jednotliví daňoví poplatníci, organizace zabývající se hazardními hrami.
Výhody PSN
Majitel firmy zabývající se patentem jej může použít ve své práci jeden druh činnosti. Jeho výběrem nahradí hlava řadu plateb, jako je daň z příjmu fyzických osob, DPH, daň z příjmu, snižuje daňové zatížení společnosti. Výhody používání tohoto dokumentu jsou následující:
- Výše zaplaceného poplatku závisí na odhadovaných příjmech..
- SP volí dobu platnosti tohoto dokumentu od měsíce do roku.
- Snadné účetnictví.
Co je běžné?
Chcete-li určit vhodnou možnost, musíte pochopit, co je běžné a jaké jsou rozdíly mezi těmito zvláštními režimy:
- „Zjednodušené“ a doporučení PSN snadnost použití, v obou režimech si to může podnikatel vyřešit sám. Pro zjednodušený systém musíte zaplatit zálohu čtvrtletně a jednou za 12 měsíců podat daňovému inspektorovi přiznání. Při používání patentu nemusíte předkládat žádné zprávy, pouze platit certifikát včas a splňovat všechny výše uvedené podmínky.
- Obě metody účetnictví mají omezení počtu najatých zaměstnanců, pouze pro zjednodušený režim je to 100 osob, s patentem - 15 osob.
- Povinnost platit daň z příjmu fyzických osob, DPH, daň z příjmu a majetek nahrazují oba zvláštní režimy. To výrazně usnadňuje práci jednotlivého podnikatele a navíc snižuje jeho náklady..
Jaké jsou významné rozdíly mezi těmito režimy?
- V rámci zjednodušeného daňového systému se berou v úvahu skutečné příjmy, na jejichž základě se vypočítá platba 6% z příjmu nebo 15% z příjmu snížená o výši nákladů. Patent předpokládá pevnou částku nezávislou na skutečném příjmu. Při zohlednění potenciálního příjmu jednotlivého podnikatele. Pokud obrat přesáhne částku tohoto příjmu, nemusí být zaplacena daň, a pokud tento řádek není dosažen, kontrola nevrací vrácené peníze. Proto pro přiměřený výběr možnosti musíte vědět, jaký peněžní tok se očekává během roku.
- Díky zjednodušenému systému lze platbu 6% snížit o částku placených příspěvků na IP, u PSN taková možnost neexistuje. Vedoucí jim zaplatí nad rámec platby osvědčení o právu vykonávat svou činnost.
- Platnost povolení je omezena na období měsíce až roku.. Pokud zaplatíte 12 měsíců, nemůžete peníze vrátit, pokud společnost přestane existovat. Můžete prodloužit jeho platnost. Druhá možnost zahrnuje nadčasové používání za výše uvedených podmínek..
Co si vybrat IP: USN nebo patent?
Po zvážení všech výhod a nevýhod obou alternativ je závěr následující. Samostatný podnikatel s jedním druhem činnosti, který splňuje požadavky tohoto režimu, se zaměstnanci až 15 lidí, kteří vědí, že jeho příjem bude větší než minimální potenciální peněžní tok, bude ziskem budovat svou práci v rámci patentového systému.
Jednotliví podnikatelé, kteří pochybují o stabilních příjmech a plánují počet zaměstnanců od 16 do 100 lidí, by měli věnovat pozornost zjednodušenému daňovému systému.
Zvažte příklad dvou podnikatelů. Oba se rozhodli opravit nábytek, oba žijí v oblasti Saratov. Mají pouze různé daňové režimy: jeden do zjednodušeného daňového systému, druhý do daňového systému.
| Daňový systém | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Počet zaměstnanců | 12 | 0 | ||
| Druh činnosti | Opravy nábytku | Opravy nábytku | ||
| Příjmy za rok | 1 700 000 | 1 700 000 | ||
| Fixní pojistné na penzijní příspěvky 2018. | 32385 | 32385 | ||
| IP pojistné na penzijní příspěvky přes 300 000 rublů | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Pojistné pro zaměstnance s průměrnou mzdou 15 000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Celková daň | 1700000 * 6% = 102000 Pojistné je 100385, takže daň může být snížena o 50% Daň = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Pojistné je 46385, takže o tuto částku můžete snížit daň. Daň = 55615 | 8100 |
Ve druhé možnosti, kdy se podnikatel zkopíruje sám, budou při používání patentu nižší náklady. Výpočet částky pevné platby se provádí na odkazu https://patent.nalog.ru/info/. Podmínky pro výpočet jsou jeho platnost, rozsah, druh činnosti, počet zaměstnanců. Podnikatel musí nezávisle vypočítat odhadovanou platební břemeno do rozpočtu a vybrat nejvýhodnější konkrétně pro svou situaci. Při změně indikátorů můžete výběr změnit tak, že včas podáte žádost ke kontrole.
