Jedním z nejnaléhavějších problémů při provozování vlastního podnikání je placení povinných plateb do rozpočtů. Pokud se rozhodnete organizovat své podnikání pomocí obecného daňového systému, narazíte na povinnost platit daně, vč. o zisku organizací a přidané hodnotě. Pojďme se podívat na tyto pojmy..
Daň ze zisku organizace
Platitelé již mohou být určeni podle jména - to organizace. Pro podnikatele je nahrazena daní z příjmu fyzických osob.
Zkusme pochopit základní pojmy v nejjednodušším příkladu..
Řekněme, že LLC "Camomile" vyrábí a prodává kancelářský nábytek. LLC "Cornflower" a IP Morkovkin si ji koupí. A společnost získává materiály pro výrobu od IP Sorokin a LLC "Buttercup".
Po prodeji nábytku získá heřmánek zisk, který je následně zdaněn. K jeho výpočtu je nutné od částky obdržené od zákazníků odečíst náklady vzniklé při výrobě nábytku. I.e. odečíst částku zaplacenou za materiály společnosti IP Sorokin a LLC „Buttercup“, které šly platit zaměstnancům, pronajímaly průmyslové prostory atd. Jedním slovem, všechny náklady přímo souvisejí s výrobou. To musí být zdokumentováno. Výsledná částka se nazývá daňový základ..
Mimochodem existují i příjmy a výdaje, které se při výpočtu zisku nezohledňují. Jejich seznam je definován v Článek 251 a Článek 270 daňového zákoníku Ruské federace.
Dále musí být výsledná částka vynásobena sazbou daně, která v obecných případech 20% (včetně našeho příkladu), ale existují i jiné sazby, které lze nalézt v článku 284 daňového zákoníku.
Následující klíčové pojmy jsou daň a podávání zpráv období. Na konci prvního z nich - základ daně je stanoven, podle výsledků druhého je nutné vykazování. V tomto případě je zdaňovacím obdobím kalendářní rok a každé čtvrtletí se vykazuje jako vykazující..Doba platby závisí na období, za které se vypočítává, a na příslušném postupu pro výpočet záloh. Například naše „Daisy“ neplatí měsíční zálohy, což znamená, že konečný termín pro vyplácení čtvrtletních záloh připadá na 28. dubna, 28. července a 28. října. Roční daň bude muset být uhrazena do 28. března příštího roku. Data jsou stanovena na základě článku 287 daňového zákoníku Ruské federace. Zároveň musíte podat prohlášení.
DPH
Platí to organizace i jednotliví podnikatelé..
Naše LLC "Camomile" tedy vytvořila tabulku, vypočítala náklady na její výrobu a určila, s ohledem na hypotéku zisk, její cenu. Dále se tato cena zvyšuje o 20% (to je, kolik je od 1. ledna 2019 celková sazba DPH, stále existují případy, kdy se sazby 0% a 10% používají podle článku 164 daňového zákoníku Ruské federace). Toto je cena, kterou kupující uvidí a zaplatí ji Heřmánku. I.e. v rámci ceny za zboží prodávajícího, které je ve společném daňovém systému, kupující platí DPH.
Dále LLC „Camomile“ musí zaplatit DPH obdrženou jako součást hodnoty zboží do rozpočtu. Nezapomeňte však, že pro výrobu nábytku organizace zakoupila materiály od IP Sorokin (nachází se na USN) a od LLC „Buttercup“ (nachází se na společném systému). Takže v ceně zboží obdrženého od Buttercup zaplatila Chamomile DPH a nyní může snížit svou splatnou DPH o částku DPH zaplacenou v ceně dodavateli. Tomu se říká - uplatnit odpočet daně. Aby bylo možné odpočet poskytnout, musíte mít vystaveny faktury a primární doklady podle požadavků daňového řádu.
Může se stát, že v určité čtvrti LLC Romashka zaplatí v rámci ceny materiálu více DPH než ve stejném čtvrtletí, které obdrží od svých zákazníků jako součást ceny. Poté bude organizace schopna uhradit ji z rozpočtu. Rozhodnutí o vrácení daně se přijímá na základě výsledků stolního auditu.Pokud je heřmánek v posledních třech měsících méně než dva miliony, bude moci být osvobozen od placení daně za podmínek stanovených v Článek 145 daňového zákoníku.
Při provádění operací uvedených v položce nemusíte platit DPH Článek 149 kód.
Převod plateb do rozpočtu a předkládání prohlášení čtvrtletně do 25. dne měsíce následujícího po posledním čtvrtletí.
Odhalujeme podobnost daní
- Oba jsou placeny, když daňový poplatník použije obecný daňový systém..
- Základní sazba na ně od ledna 2019 je 20%.
- Pokud daňový poplatník není oprávněn brát v úvahu výdaje vzniklé při výpočtu zisku, bude s největší pravděpodobností odmítnout poskytnout takové odpočty z DPH..
Zjistěte rozdíl
Hlavním rozdílem je ta daň z příjmu - přímý, který je účtován přímo ze zisku a přidané hodnoty - nepřímé, je stanovena jako prémie k hodnotě zboží.
Jednotliví podnikatelé, kteří používají OSNO, platí DPH, ale místo daně z příjmu platí daň z příjmu fyzických osob.
Další rozdíl je časový rámec, ve kterém musíte platit a odesílat zprávy, i když se liší pouze o 3 dny. Zálohy na DPH se na rozdíl od daně z příjmu neposkytují.
Pro daň z příjmu neexistuje nic jako „vrácení“ nebo „odpočet“. Jeho velikost nezávisí na daňovém systému protistran.
Při provádění daňových kontrol inspektoři porovnávají výnosy z přiznání k dani z příjmu se základem daně vyjádřeným v přiznání k DPH. Pokud jsou zjištěny nesrovnalosti, recenzenti potřebují objasnění. V obchodním styku se mohou skutečně vyskytnout nesrovnalosti. Například při výpočtu zisku jsou brány v úvahu dividendy, nikoli však pro DPH. rozdíl může vzniknout z identifikace přebytku během inventury, stejně jako v jiných případech. Tyto důvody by měl účetní účetní jednotky chápat a v případě potřeby uvést vhodná vysvětlení..
