Jaké doklady jsou potřebné pro odpočet daně při koupi bytu?

Právní předpisy Ruské federace zavádějí velké množství daňových odpočtů, které mohou občané využít. Mezi těmi - ten, který stát platí při koupi domu. Jaká je jeho specifičnost? Jaké doklady jsou potřebné pro odpočet daně při koupi bytu?

Tento problém můžeme studovat v následujících aspektech:

Obsah článku

• Podstata odpočtu daně
• Schémata odpočtu
• Odpočet jako daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob
• Odpočet jako zákonné nezaplacení daně z příjmu fyzických osob
• Vzájemné započtení odpočtu daně a platby daně z příjmu fyzických osob
• Dokumenty pro zpracování odpočtu
• Doklady o odpočtu ve formě přiznání k dani z příjmu fyzických osob
• Dokumenty pro zpracování odpočtu ve formě zákonného nezaplacení daně z příjmu fyzických osob
• Odpočet jako nástroj pro kompenzaci závazků: ​​dokumenty

Zvažte tyto body podrobněji..

Podstata odpočtu daně

Právo na odpočet daně při koupi bytu (nazývaného také „nemovitost“) vzniká od občana Ruské federace po nabytí nemovitosti (byt, pokoj, dům) na vlastní náklady. To znamená, že odpočet nelze získat, pokud je bydlení zcela získáno, například za použití státních dotací. Současně, pokud osoba částečně využila některá podpůrná opatření - například mateřský kapitál, má právo požadovat odpočet, ale pouze pokud jde o osobní výdaje.

Použití dotčeného oprávnění může představovat:

• vrácení části daně z příjmu fyzických osob zaplacené občanem státu ve výši 13% (z platu a ostatních příjmů) v rozsahu stanoveném zákonem;
• zákonné nezaplacení daně z příjmu fyzických osob ve stanovené lhůtě;
• vzájemné započtení závazků - občan (pro výplatu daně z příjmu fyzických osob) a stát (pro převod příslušných částek odpočtu).

Maximální částka příslušné daňové kompenzace se počítá na základě dvou základních složek:

• náklady na nákup nemovitosti a její opravu;
• splátky úroků z hypotéky do banky (v případě půjčky).

Podle prvního odstavce je maximální odpočet 260 tisíc rublů. (tj. 13% z 2 milionů, zákonné maximální náklady na nákup nemovitosti, na základě kterých lze vypočítat kompenzaci).

Podle druhého odstavce je maximální odpočet 390 tisíc rublů. (tj. 13% z 3 milionů, zákonná maximální výše plateb z hypotečního úroku, na základě kterých lze vypočítat kompenzaci).

Výše jsme zaznamenali tři možnosti realizace lidského práva na odpočet majetku. Budeme je zkoumat podrobněji..

Schémata odpočtu

Odpočet tak může být proveden ve formě daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob, ve formě jeho právního nezaplacení nebo ve formě vzájemného započtení závazků občanů převést jej do rozpočtu a státu - pokud jde o poskytnutí odpočtu vyžadovaného zákonem.

Odpočet jako daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Toto schéma je možná nejoblíbenější. Skutečností je, že se jedná o jednorázovou částku (jednou ročně) zpravidla o dostatečně velkou částku peněz na občana, který požádal o federální daňovou službu (agentura zabývající se relevantními otázkami) méně. Při použití dvou dalších systémů je specifičnost plateb odlišná. Pro mnoho Rusů je z psychologického hlediska výhodnější okamžitě dostat velké množství do svých rukou - a proto si přesně vyberou scénář, podle kterého se daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob.

V rámci dotyčného systému má občan právo spoléhat se na platby v rámci daně z příjmu fyzických osob zaplacené státu během roku - z platů na základě pracovní smlouvy a jiných příjmů (například platby za práci prováděnou podle občanskoprávních smluv nebo z prodeje majetku) ).

Jak vypočítat odpočet podle daného režimu? Velmi jednoduché. Například, pokud má osoba plat 30 tisíc rublů. za měsíc, pak od ní platí daň z příjmu ve výši 3900 rublů. To je 46 800 rublů ročně. Tato částka mu bude na konci roku vyplacena v čase (s pokračujícím platem) jako odpočet. Celkově bude občan po celou dobu interakce s federální daňovou službou moci dostávat - souhlasíme, že za přesně stejný plat, jaký je uveden v příkladu - 5 takových plateb (ve výši 234 tisíc rublů), a poté, jak lze snadno spočítat, dalších 26 tisíc rublů, na základě nákladů konkrétně na nákup bytu.

Pokud osoba platí hypotéku, roční částka daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob nebude omezena ani tak jeho platem, ani částkou skutečných plateb do banky. Například, pokud je výše převodů z úvěrových úroků 70 tisíc rublů. za rok pak podléhá náhrada 13% této částky, tj. 9100 rublů.

Odpočet jako zákonné nezaplacení daně z příjmu fyzických osob

Druhý možný režim pro občany Ruské federace k uplatnění práva na odpočet daně naznačuje, že osoba, která si koupí byt, bude moci legálně od okamžiku nabytí domu a během doby splácení úroku z hypotéky na něj (pokud je vydána příslušná půjčka) zaplatit daň státu - prozatím se vypočte částka daně nedosáhne odpočtových limitů stanovených zákonem.

Pokud osoba obdrží stejných 30 tisíc rublů, nebude tedy moci platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 3900 rublů. za měsíc, to je 13%. Pokud hovoříme o části odpočtu, který se spoléhá konkrétně na nákup bydlení, lze snadno spočítat, že občan bude moci toto privilegium využít asi 5,5 let. Pokud jde o úroky z hypotéky, nebude možné zaplatit daň z příjmu fyzických osob pouze do 13% z odpovídajících částek. To znamená, že pokud osoba převede úroky do banky za stejných 70 tisíc rublů. ročně to znamená, že bude moci snížit daň z příjmu fyzických osob pouze o 758,33 rublů. za měsíc (9100, tj. 13% ze 70 tisíc, děleno 12).

Vzájemné započtení odpočtu daně a platby daně z příjmu fyzických osob

Třetím pravděpodobným scénářem použití odpočtu daně je vzájemné započtení odpovídajících částek a vypočtené daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu (což může nastat například v důsledku toho, že osoba obdrží příjem z prodeje nemovitosti). Jak tento obvod funguje??

Veškeré příjmy občanů podléhají zdanění v Ruské federaci. Kromě placení daně z příjmu fyzických osob je jedním z nejčastějších důvodů vzniku odpovídající povinnosti příjem z prodeje nemovitosti (s výjimkou transakcí, ve kterých osoba vlastní byt po dobu 3 a více let - v tomto případě by daň z příjmu fyzických osob neměla být převedena do rozpočtu).

V souvislosti s takovými právními vztahy stanoví právní předpis zaručený odpočet daně ve výši 1 milionu rublů v prodlení. To je například, pokud osoba prodala byt za 1,5 milionu rublů, pak bude muset v souladu s tímto právním řádem platit daně pouze z 500 tisíc rublů. Částka odpovídající platby do rozpočtu bude 13% stanovené částky, tj. 65 tisíc rublů.

Dotčení majetku může velmi usnadnit splnění uvedených povinností občana převést daň z příjmu fyzických osob do státu. Například, pokud se osoba, relativně vzato, přestěhovala, prodala byt za 1,5 milionu rublů, který se nachází v jedné části města, a koupila nový v jiné části obce za stejnou částku, pak má právo vrátit z rozpočtu 195 tisíc rublů . (tj. 13% z 1,5 milionu vynaloženého na nákup druhého bytu). Zároveň si zachovává povinnost platit 65 tisíc rublů. z příjmu z prodeje první nemovitosti.

Kontaktováním federální daňové služby může občan legálně odpočíst druhou částku z první částky. Ukazuje se, že on, za prvé, bude plně v souladu se státem, a za druhé, zůstane také kvůli němu - 130 tisíc rublů, protože je snadné vypočítat.

Dokumenty pro zpracování odpočtu

Občané Ruské federace mají tedy právo okamžitě použít tři režimy pro odpočet daně z nemovitostí. V tomto případě může být v každém případě nutné shromáždit poměrně specifickou sadu dokumentů. Zvažte, jaké zdroje potřebujete pro přípravu na odpočet:

• jak vrátit již převedenou daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu;
• jako zákonné nezaplacení daně z příjmu fyzických osob;
• jako způsob realizace vzájemného vyrovnávání povinností občana a státu.

Doklady o odpočtu ve formě přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Dokumenty pro odpočet daně při koupi bytu v rámci uvažovaného scénáře by měly být předloženy Federální daňové službě v následujícím souboru:

• 3-daňové přiznání;
• pas žadatele o odpočet, kopie jeho rozpětí: s osobními údaji, s povolením k pobytu;
• daň z příjmu 2 osob;
• žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob v předepsaném formuláři (můžete si ji stáhnout zde - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
• kopie smlouvy o prodeji bytu (nebo např. společné stavby);
• příjmy, šeky, příjmy a jiné dokumenty potvrzující náklady na pořízení nemovitosti;
• kopie osvědčení o registraci bydlení (je možné předložit i akt o převzetí převodu bytu - se společnou výstavbou).

Pokud byl nákup nemovitosti proveden pomocí hypotečního úvěru, bude muset Federální daňová služba také poskytnout:

• kopie smlouvy s bankou;
• osvědčení potvrzující výplatu úroku z půjčky.

Shromážděné doklady lze uložit na územní úřad Federální daňové služby v místě registrace v kterýkoli den roku následujícího po nákupu bytu. Do 3 měsíců od jejich přijetí musí agentura převést peníze žadateli v rámci odpočtu.

Dokumenty pro zpracování odpočtu ve formě zákonného nezaplacení daně z příjmu fyzických osob

Soubor dokumentů je obecně podobný dokumentům poskytnutým Federální daňovou službou v prvním scénáři. Rozdíly jsou následující:

• nevyžaduje se přiznání k dani z příjmu pro 3 osoby a osvědčení o dani z příjmu pro 2 osoby;
• žádost o federální daňovou službu je vyplněna v jiné podobě (můžete si ji stáhnout zde - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).

Rovněž se bude lišit postup pro občana, který provede odpovídající platbu podle uvažovaného režimu. Výše jsme poznamenali, že odpočet ve formě vrácení daně z příjmu fyzických osob lze provést až po roce, ve kterém byl byt zakoupen. V tomto scénáři žádné takové omezení neexistuje: můžete podat žádost u Federální daňové služby ihned po shromáždění potřebných dokumentů.

Po obdržení příslušných zdrojů musí daňová služba do 30 dnů zaslat oznámení potvrzující právo občana na zákonné nezaplacení daně z příjmu fyzických osob ze zisku. Tento dokument musí být předán účetnímu oddělení zaměstnávající společnosti. Na stejném místě - vyplňte přihlášku v předepsaném formuláři (ukázku si můžete stáhnout zde - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Poté bude mít osoba právo nepřevádět daně z platu do rozpočtu během období stanoveného na základě výše výdělku, jakož i maximální částky odpočtu.

Všimněte si, že pokaždé po skončení kalendářního roku bude nutné zopakovat všechny výše uvedené akce (pokud se občan nerozhodne využít odpovídající privilegium prostřednictvím jiných programů).

Odpočet jako nástroj pro kompenzaci závazků: ​​dokumenty

Může se zdát, že dotyčný režim je poměrně komplikovaný - protože má interagovat s federální daňovou službou v otázkách odrážejících dvě různé transakce - nákup a prodej bydlení. Ale takové obavy jsou naprosto zbytečné. V mnoha případech zahrnuje daňová legislativa Ruské federace stejné konečné zjednodušení komunikace mezi občany a federální daňovou službou. Uvažovaný scénář využití práva na odpočet lze považovat za zcela indikativní příklad tohoto aspektu státní politiky.

Faktem je, že prohlášení 3-NDFL je univerzálním dokumentem, který odráží všechny potvrzené příjmy občana za daňový rok. V tomto případě bude také zahrnovat částku peněz, kterou osoba obdržela v důsledku prodeje bytu. Vzájemné započtení jeho závazků vůči státu a naopak bude tedy provedeno „automaticky“ - s tím, že v prohlášení 3-NDFL budou uvedeny potřebné informace..

Upozorňujeme, že kromě specifikovaného dokumentu bude muset Federální daňová služba poskytnout všechny zdroje, které jsou vyžadovány v prvním scénáři - pokud se očekává, že zaplacená daň z příjmu fyzických osob bude vrácena do rozpočtu. Měli byste si být také vědomi hlavní podmínky pro provádění uvažovaného odpočetového scénáře: nákup a prodej bydlení musí být proveden do jednoho kalendářního roku..