Stávající právní úprava stanoví povinnost všech právnických a fyzických osob platit zavedené daně a poplatky. Existuje poměrně velké množství daní - dnes v Rusku existuje přibližně dvě desítky, a všichni se liší rozsahem, úrovní regulační regulace, metodami výpočtu a také mají své vlastní jemnosti. Proto je mohou dobře pochopit pouze zkušení odborníci..
Pro obyčejného člověka, který pracuje jako najatý odborník a nemá vlastní podnikání, jsou nejzajímavější pouze dvě platby - Daň z příjmu fyzických osob a DPH, protože Právě tyto daně čelí většina denně. V praxi však jen málo lidí rozumí tomu, jaké jsou rozdíly mezi nimi a proč je každý plátce jakýmkoli způsobem. Zvažte vlastnosti přírůstku a platby daně z příjmu fyzických osob a DPH.
Daň z přidané hodnoty
Plátci DPH právnické osoby a jednotlivé podnikatele, které prodávají své zboží (práce, služby). Zvláštností daně je, že je nepřímá, tj. zahrnuto v ceně veškerého prodaného zboží a ve skutečnosti je hrazeno koncovým zákazníkem. Proto je u smluv, účtenek, účtenek, faktur a dalších dokumentů vždy uvedena cena včetně DPH.
Pro různé skupiny zboží se používají různé sazby - dnes je celková sazba 20%, mnoho potravin a kojeneckých výrobků má sníženou sazbu 10%, a u některých transakcí se daň účtuje se sazbou 0% (například při vývozu zboží do zahraničí na zahraniční trhy). Kromě toho se některé druhy příjmů vůbec neberou v úvahu při tvorbě základu daně (za prodej a nákup bytových bytů, pozemků atd.).
Daň se vypočítá na základě hodnoty výnosů z prodeje, zatímco takto získaná částka může být snížena o DPH z zboží zakoupeného podnikatelem. Jinými slovy, DPH se ve skutečnosti počítá z rozdílu mezi prodejní cena zboží a náklady na jeho pořízení, tj. s „přidanou hodnotou“, která zahrnuje zisk podnikatele (obchodní marži) a další složky náhrady. Díky tomuto mechanismu tvoří produkt, který prochází řetězcem prodejních transakcí (od výrobce k velkoobchodnímu prodejci, od velkoobchodního prodejce k malému velkoobchodnímu, od malého velkoobchodního prodejce k maloobchodnímu), v každé fázi tvoří základ daně.
Protože DPH je nepřímá daň a cena zboží již tento prvek obsahuje, je třeba jej vypočítat nejen pouhým vynásobením nákladů příslušnou sazbou, ale následujícím algoritmem: 20% / 120% nebo 10% / 110%. V některých případech mohou být podnikatelé osvobozeni od povinnosti platit DPH, pokud například uplatňují zvláštní daňové režimy (UTII, zjednodušený daňový systém atd.) - v těchto případech je cena zboží vždy uvedena bez daně.DPH platí také společnosti, které provádějí importovat nabídky a dovoz zahraničního zboží do Ruska - v tomto případě se daň počítá z hodnoty dováženého zboží (tj. přidaná hodnota odpovídá kupní ceně).
Daň z příjmu fyzických osob
Plátci daně z příjmu fyzických osob jsou pouze jednotlivci - daň by se měla vypočítat a platit do rozpočtu ze všech přijatých příjmů, a to jak v rámci pracovní činnosti, tak na základě pracovních smluv a při prodeji jakéhokoli majetku.
Hlavní sazba daně z příjmu fyzických osob je 13%, vztahuje se na všechny typy mezd a příplatků (bonusy, příplatky, dodatečné pobídky atd.). Pokud jednotlivec obdrží dividendy z účasti na kapitálu jakékoli organizace nebo je držitelem akcií, daň z nich se vypočítá stejnou sazbou. Pokud je však zaměstnanec cizím státním příslušníkem a je v Rusku méně než 183 dní, měla by se na jeho příjem použít zvýšená sazba daně 30% pro nerezidenty. Pokud však délka jeho pobytu v zemi přesáhne 183 dní, musí se pro něj daň z příjmu fyzických osob vypočítat jako u rezidenta - Každý po 13%.
Nejvyšší sazba daně se vztahuje na výhry v soutěžích a hrách získaných v rámci propagačních akcí (loterie pořádané prodejci prodejen domácích spotřebičů nebo vyhrávání aut v programu „Pole zázraků“ atd.) - 35%. Při stejné sazbě jsou operace zdaněny úrokovými úsporami, pokud zaměstnavatel poskytuje bezúročné půjčky svému zaměstnanci nebo za velmi nízké úrokové sazby. Některé druhy příjmů jednotlivce nejsou zdaněny vůbec (příjem z prodeje plodin z osobního pozemku, náhrada zaplacená zaměstnavatelem, náhrada škody, výživné, stipendia, důchody atd.).+
Je třeba vypočítat daň z příjmu fyzických osob samostatně pro každý typ příjmu odpovídající sazbou. V tomto případě má daňový poplatník právo uplatnit odpočty daně, aby snížil částku splatnou z rozpočtu. Například na mzdy lze použít standardní, sociální nebo majetkové odpočty. Standardní a sociální odpočty se poskytují určitým kategoriím pracovníků na základě jejich žádostí, ale druhý typ je nejvhodnější pro ty, kteří mají nesplacené hypoteční úvěry.
Při prodeji jakéhokoli majetku (bytu, automobilu atd.) Musíte také zaplatit daň z příjmu fyzických osob a stejným způsobem se základ daně sníží o částku odpočtů. Pokud je doba vlastnictví prodaného předmětu kratší než 3 roky, odpočet odpovídá nákladům, za které byl takový majetek dříve nabytý (tj. Je zdaněna pouze částka „zisku“). U majetku, který měl jednotlivec déle než tři roky, odpočet odpovídá prodejní hodnotě (tj. Ve skutečnosti nebude daň platit). U transakcí s nemovitostmi (prodej vlastního bytu), období ne tří let, ale pět let.
Společné rysy DPH a daně z příjmu fyzických osob
Z popisů těchto dvou daní lze rozlišit následující rysy, které je sjednocují:
- Skutečný plátce DPH a daně z příjmu fyzických osob jsou obyčejní občané, tj. první je nepřímý a je nutně zahrnut v ceně zboží a druhý je zadržen přímo z příjmu.
- Povinné - daně jsou stanoveny zvláštními regulačními dokumenty (daňový zákon a další zákony) a plátce nemá možnost se jim vyhnout.
- Obě daně jsou federální, tj. zákonem Ruské federace a místní úřady nemají schopnost je změnit.
- Základ daně může být snížen o částku odpočtů.
- Diferencované daňové sazby.
Rozdíly mezi DPH a daní z příjmu fyzických osob
Rozdíly v těchto daních jsou velmi významné a lze je formulovat jako následující body:
- Plátcem DPH je právnická osoba nebo fyzická osoba podnikající, zatímco daň z příjmu fyzických osob se vztahuje pouze na příjem fyzické osoby.
- DPH vzniká pouze z prodeje zboží. NFDL zase není vždy spojena s podnikatelskou činností.
- Jiný mechanismus výpočtu: jiný základ daně, metody výpočtu (DPH - nepřímá daň a daň z příjmu fyzických osob - přímá), použitelné odpočty.
- Pro DPH je prohlášení předkládáno přímo právnickou osobou. Podle daně z příjmu fyzických osob jsou příslušné zprávy pro zaměstnance předkládány zaměstnavatelem ve vztahu k platu, který jim je vyplácen (jako daňový agent), a u všech ostatních příjmů individuální hlášení osobně a předkládá vlastní prohlášení.
- DPH jde přímo do federálního rozpočtu, ale daň z příjmu fyzických osob je ve skutečnosti distribuována v regionu, ve kterém jednotlivec pracuje, přestože je tato daň také federální.
Jak vidíte, i když DPH a daň z příjmu fyzických osob, i když mají podobné rysy, je to zásadně odlišné platby, mají své vlastní jedinečné vlastnosti. Tak či onak, obě daně jsou součástí každodenního života každého člověka..
